突發(fā)！4年財(cái)務(wù)造假12億，實(shí)控人夫妻被抓

這兩天，隨著曾經(jīng)的千億游戲巨頭三七互娛（002555.sz）的暴雷，一同暴雷的還有多家上市公司。

主營(yíng)大型鼓風(fēng)機(jī)，涉及儲(chǔ)能、超超臨界發(fā)電、核能核電的金通靈（300091.sz）被立案調(diào)查；曾經(jīng)的A股“服裝設(shè)計(jì)第一股”柏堡龍（002776.sz）在披星帶帽兩年之后，實(shí)控人夫妻二人更是雙雙被捕，公司未來(lái)發(fā)展前途未卜；南方傳媒（601900.sh）子公司時(shí)代傳媒集團(tuán)因涉嫌傳播虛假信息被立案。

雖然目前市場(chǎng)“雷聲滾滾”，但是也說(shuō)明A股市場(chǎng)越來(lái)越規(guī)范、成熟。

財(cái)務(wù)造假，柏堡龍老板入獄

相信各位投資者看到財(cái)務(wù)造假一定恨的牙癢癢，財(cái)務(wù)造假太可惡，但柏堡龍的情況還不僅是單純的財(cái)務(wù)造假這么簡(jiǎn)單?？梢哉f(shuō)它從上市一開始就是假的，涉嫌欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、股價(jià)操縱等。

昨日（6月28日）晚間，*ST柏龍發(fā)布公告稱，公司于6月27日收到實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜家屬提供的《逮捕通知書》，陳偉雄、陳娜娜于6月19日因欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。公告顯示，兩人自2022年4月已辭職，目前未擔(dān)任公司管理層職務(wù)。

（柏堡龍公告截圖）

從柏堡龍的處罰經(jīng)歷來(lái)看，最近三年內(nèi)主要的違法違規(guī)行為有：

2020年11月5日公司控股股東及實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜因涉嫌操縱公司股價(jià)被立案調(diào)查，經(jīng)查，在2018年7月6日至2019年5月31日期間曾動(dòng)用92個(gè)賬戶操縱柏堡龍股價(jià)。

（資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)）

2021年3月19日因信披違規(guī)被立案，經(jīng)查，IPO招股書、增發(fā)募資報(bào)告書存在虛假記載，2013年至2018年累計(jì)虛增營(yíng)收12.76億、虛增利潤(rùn)總額4.1億。

（資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)）

2021年5月14日，因未披露對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外財(cái)務(wù)資助、違規(guī)使用募資資金等被出具警示函。

（資料來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)）

隨著各項(xiàng)調(diào)查結(jié)果出爐以及針對(duì)每一項(xiàng)違法違規(guī)事項(xiàng)的處罰落地，柏堡龍這個(gè)曾經(jīng)的“服裝設(shè)計(jì)第一股”真實(shí)面目顯露無(wú)疑，只有入獄才是夫妻二人合理的“歸宿”！

實(shí)際上，除了瘋狂的違法違規(guī)，柏堡龍這兩個(gè)實(shí)控人及陳氏家族成員自上市以來(lái)也在瘋狂的減持套現(xiàn)，自2019年以來(lái)陳氏家族成員累計(jì)套現(xiàn)超6億，自上市以來(lái)大股東更是累計(jì)套現(xiàn)近10億，而僅2022年柏堡龍就巨虧超8億。

這樣的一家公司它的二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)表現(xiàn)可想而知，自2015年上市以來(lái)期間最大跌幅近90%！

（*ST柏龍股價(jià)走勢(shì)截圖）

奇葩的是，昨日晚間*ST柏龍公告實(shí)控人夫妻被逮捕，今天公司股價(jià)竟然直接漲停了。

重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，金通靈被立案

金通靈的問(wèn)題則主要在于財(cái)務(wù)報(bào)告上，從目前來(lái)看，金通靈被立案調(diào)查很大可能是因?yàn)樨?cái)報(bào)的虛假記載。

6月27日，金通靈公告，因涉嫌信披違規(guī)公司被立案，在立案調(diào)查期間公司將積極配合調(diào)查，立案調(diào)查不會(huì)對(duì)公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響。

（金通靈公告截圖）

金通靈主要是從事大型鼓風(fēng)機(jī)、壓縮機(jī)、蒸汽汽輪機(jī)等流體機(jī)械領(lǐng)域的通用機(jī)械公司，因?yàn)樯婕翱稍偕茉聪嚓P(guān)業(yè)務(wù)，所以公司也涉及儲(chǔ)能、超超臨界發(fā)電、核能核電、光熱發(fā)電、燃料電池等A股熱門概念，在2021年的時(shí)候也是一只妥妥的翻倍大牛股。

然而，自2021年之后公司股價(jià)就一路下跌，至今較2021年高位已經(jīng)跌超60%，股價(jià)也已經(jīng)不足3元/股。

（金通靈股價(jià)走勢(shì)截圖）

金通靈這個(gè)股價(jià)走勢(shì)基本跟這兩年A股的新能源板塊類似，但是最近新能源板塊其實(shí)是有所反彈的，而金通靈并未跟隨反彈，說(shuō)明還是存在一些個(gè)股特有的問(wèn)題。

從財(cái)務(wù)的情況來(lái)看，2022年是金通靈近10年來(lái)最大的一次虧損，巨虧3.13億，但已經(jīng)是連續(xù)第二年虧損，2021年虧損超4800萬(wàn)，實(shí)際已經(jīng)存在披星帶帽的風(fēng)險(xiǎn)了。

(數(shù)據(jù)來(lái)源：同花順網(wǎng)站)

業(yè)績(jī)的虧損其實(shí)還是次要的，更大的問(wèn)題是重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的問(wèn)題！

4月28日，金通靈發(fā)布的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告顯示，在2022年的財(cái)報(bào)編制過(guò)程中，由于業(yè)績(jī)預(yù)虧金額過(guò)大，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了自查，發(fā)現(xiàn)前期存在重大差錯(cuò)，主要存在預(yù)計(jì)負(fù)債差錯(cuò)、少計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、少計(jì)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)信用損失、合同完工進(jìn)度差錯(cuò)、營(yíng)業(yè)收入差錯(cuò)、少結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、存在無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)回款等問(wèn)題。

（金通靈公告截圖）

可以看出，以上所謂的“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”其實(shí)都是常見的財(cái)務(wù)造假手段。

具體來(lái)說(shuō)，公告顯示，因少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，致使2021年初多計(jì)未分配利潤(rùn)3861.07萬(wàn)、2021年凈利潤(rùn)增加17.29萬(wàn)，更正之后做相應(yīng)的減少操作；因少計(jì)提應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)損失，致使2021年多計(jì)凈利潤(rùn)783.82萬(wàn)，更正之后做相應(yīng)減少操作。

（金通靈公告截圖）

所有發(fā)現(xiàn)的“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”更正之后，原來(lái)報(bào)告的凈利潤(rùn)盈利1505.57萬(wàn)，更正為虧損5285.29萬(wàn)，相當(dāng)于因“會(huì)計(jì)差錯(cuò)”虛增了6790.87萬(wàn)凈利潤(rùn)！

有意思的一點(diǎn)是，就在金通靈被立案之前，6月2日公司第二大股東季維東還宣布了擬減持1973萬(wàn)股的計(jì)劃，原因是自身資金需求。實(shí)際上，自金通靈上市以來(lái)季維東已經(jīng)累計(jì)減持套現(xiàn)了超2.9億。

又一輪財(cái)務(wù)暴雷潮來(lái)臨？

如果大家還記得，應(yīng)該知道2018年下半年到2019年上半年那段時(shí)間的情況，幾乎每天都有公司暴雷，不是財(cái)務(wù)造假被立案就是商譽(yù)暴雷巨虧、違規(guī)擔(dān)保被罰，或者信披違規(guī)被罰等等各種原因暴雷。

上市公司暴雷的原因歷來(lái)就很多，但是性質(zhì)最惡劣的就是財(cái)務(wù)造假，讓股民投資者最痛恨的也是財(cái)務(wù)造假，但財(cái)務(wù)造假的事情總是偶有出現(xiàn)，股民真的是防不勝防。

數(shù)據(jù)顯示，僅年內(nèi)以來(lái)A股就已經(jīng)發(fā)布了355條與會(huì)計(jì)差錯(cuò)相關(guān)的公告，涉及相關(guān)上市公司不少于20家。

6月29日匯鴻集團(tuán)（600981.sh）發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)公告，涉及2022年財(cái)報(bào)其他應(yīng)收賬款、存貨財(cái)務(wù)費(fèi)用、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失；6月28日沈陽(yáng)化工（000689.sz）發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)公告，2018年未分配利潤(rùn)調(diào)減1.08億、2019年未分配利潤(rùn)調(diào)減1.89億、2020年未分配利潤(rùn)調(diào)減2.35億、2021年未分配利潤(rùn)調(diào)減2.35億。

（沈陽(yáng)化工公告截圖）

要知道，當(dāng)年的康美藥業(yè)（600518.sh）近千億的造假大案就是從會(huì)計(jì)差錯(cuò)公告開始的，最終證明曾經(jīng)的大白馬康美藥業(yè)是一個(gè)徹頭徹尾的“大騙子”，騙了所有投資者，包括那些手拿巨額資金的各種機(jī)構(gòu)，最終始作俑者馬興田鋃鐺入獄。

所以，作為投資者，特別是一個(gè)A股普通股民，對(duì)于那些有財(cái)務(wù)造假歷史或跡象的上市公司，一定要避而遠(yuǎn)之！