摘要:
康得新造假大案讓曾經(jīng)的國內(nèi)知名會計事務(wù)所瑞華臭名昭著,如今在中國注冊會計師協(xié)會每年的會計師事務(wù)所百家排名上已經(jīng)沒有瑞華的名字。但是,近年來,另一家?guī)А叭A”字的國內(nèi)知名會計師事務(wù)大華屢屢被詬病,因為大華在近期監(jiān)管嚴打財務(wù)造假中頻頻榜上有名,多次為上市公司出具虛假審計報告。
大華會不會成為下一個瑞華?
金通靈11億造假案發(fā),大華被重罰
兩天前,5月13日,江蘇證監(jiān)局的一份處罰通告引起行業(yè)極大“震動”,這份通告幾乎一把扯出涉及A股上市公司金通靈財務(wù)造假案的所有券商、會計事務(wù)所等。
這份通告顯示的發(fā)布時間是5月13日,但這份處罰決定書是在5月10日發(fā)出的。該處罰是針對大華會計事務(wù)所,在對金通靈2017年-2020年財報審計中未勤勉盡責(zé)的立案調(diào)查的結(jié)果。大華對金通靈2017年-2020年財報所出具的審計報告存在虛假記載,期間獲得審計費收入688.67萬元,江蘇證監(jiān)局對大華事務(wù)所采取沒一罰五處罰,合計罰款4132萬元,并暫停大華證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月,同時對參與審計的三名注冊會計師分別處以150萬元、80萬元、40萬元罰款。
(大華事務(wù)所行政處罰公告截圖)
關(guān)于金通靈財務(wù)造假的事項,去年6月27日監(jiān)管以涉嫌信披違規(guī)對其進行了立案調(diào)查,結(jié)果查明,金通靈在2017年-2020年期間分別虛增營收5.01億、5.49億、0.69億、0.15億,合計虛增營收11.34億,合計虛增利潤4.1億。
(金通靈行政處罰公告截圖)
隨著監(jiān)管對上市公司金通靈、會計事務(wù)所大華的處罰接踵而至,對相關(guān)券商的處罰也隨之而來。4月13日,華西證券因在金通靈2019年非公開發(fā)行保薦項目中未勤勉盡責(zé)、存在不實記錄、工作執(zhí)行不到位,被江蘇證監(jiān)局暫停保薦資格6個月。5月14日,東吳證券因在金通靈2021年非公開發(fā)行保薦項目中未勤勉盡責(zé)、跟蹤落實不充分、工作底稿不完善被江蘇證監(jiān)局出具警示函,國海證券因在金通靈2017年非公開發(fā)行保薦項目中未勤勉盡責(zé)、存在不實記載被江蘇證監(jiān)局出具警示函,光大證券在金通靈2018年發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目中未勤勉盡責(zé)被出具警示函同時被深交所通報批評。
(資料來源:新浪財經(jīng))
(資料來源:新浪財經(jīng))
這倒還真有點像浙江國祥IPO事件中的情況,一個公司直接扯出一串違法違規(guī)的利益相關(guān)機構(gòu),金通靈4年造假11億牽出了提供虛假審計報告的大華、保薦過程違規(guī)的華西、東吳、國海、光大幾家券商,這些相關(guān)利益體在今年集中領(lǐng)罰真是大快人心!
值得一提的是,自2017年金通靈財務(wù)造假以來,公司二級市場股價暴跌超85%。
(金通靈股價走勢截圖)
審計收入排名前10的知名會計事務(wù)所
能夠這么明目張膽、光明正大的對上市公司審計報告造假,大華會計事務(wù)所的規(guī)模應(yīng)該不會太小,太小了一個罰單可能就玩完了。
實際上,大華與康得新造假案中的瑞華都是國內(nèi)的“八大”會計事務(wù)所,近幾年,隨著相關(guān)違法違規(guī)事情的東窗事發(fā),“八大”逐漸變得有點名不符實!
中注協(xié)發(fā)布的2022年會計事務(wù)所百家排名榜顯示,前四無疑是普華永道、安永、畢馬威、德勤這國際四大,第五到第十分別為立信、天健、容誠、信永中和、致同、天職國際,大華以33.64億的審計業(yè)務(wù)收入排名第十一位。
而在前幾年,2019年的百家排名榜上,大華則以19.9億審計收入排名第10位,2018年以17.09億審計收入排名第9位、同期瑞華以28.78億審計收入排名第6位。
(中注協(xié)會計事務(wù)所百家排名截圖)
然而,在康美藥業(yè)、康得新“雙康”財務(wù)造假大案爆發(fā)幾年后,曾排名第六的瑞華已經(jīng)徹底從中注協(xié)的百家排名榜消失,近來飽受詬病的大華也逐漸從第9退至前10以外。
股民應(yīng)該清楚,協(xié)助康得新造假可謂是瑞華的“大手筆”??得浪帢I(yè)2016年-2018年連續(xù)3年累計虛增貨幣資金886.8億、虛增營收291.28億,康得新2015年-2018年連續(xù)4年累計虛增利潤119.21億,哪一個都是百億級的造假大案!
2023年財報,A股包括科創(chuàng)板、北交所,年報審計機構(gòu)是大華的上市公司有426家,鼎鼎大名的長春高新的審計機構(gòu)也是大華。
獐子島、長園集團、東方金鈺
全是大華“杰作”
大華在A股客戶這么多,金通靈這種情況顯然不是個案。銳眼哥通過查看證監(jiān)會官網(wǎng)及32家派出機構(gòu)網(wǎng)站,與大華會計事務(wù)所相關(guān)的行政處罰及監(jiān)管動態(tài)信息共有90條,其中廣東、上海、深圳三地證監(jiān)局對大華的監(jiān)管信息最多。
(數(shù)據(jù)來源:各地證監(jiān)局網(wǎng)站、銳眼哥整理)
這里面最值得說道說道的,要數(shù)獐子島、長園集團、東方金鈺這三起典型造假案例。
沒錯,這三家的審計機構(gòu)都是大華!
去年3月14日,證監(jiān)會官網(wǎng)通告對負責(zé)獐子島財報審計的大華及兩名注冊會計師的行政處罰,大華對獐子島2016年財報審計報告虛假記載,當(dāng)年獐子島虛減營業(yè)成本6002.99萬元、虛減營業(yè)外支出7111.78萬元,但大華卻出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告,對大華處以沒收122.64萬元審計收入并罰款245.28萬元的處罰,兩名注冊會計師分別罰款5萬元。
(大華會計事務(wù)所行政處罰截圖)
2022年5月16日,深圳證監(jiān)局對大華及4名負責(zé)長園集團審計的注冊會計師作出處罰,長園集團通過虛構(gòu)海外收入、重復(fù)確認收入、簽訂“陰陽合同”等多種方式,在2016年、2017年累計虛增營收3.58億、虛增利潤3.02億,但大華仍出具標(biāo)準(zhǔn)無保留審計報告并收取審計費410萬,深圳證監(jiān)局對大華處以1160.37萬罰款,對四名注冊會計師分別罰款6萬。
(大華會計事務(wù)所行政處罰截圖)
2022年6月30日,證監(jiān)會對大華及負責(zé)東方金鈺審計的兩名注冊會計師作出處罰,2017年東方金鈺虛增營收2.94億、虛增利潤1.1億,但大華仍對其出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告,收取110萬元審計費,證監(jiān)會對大華處以沒收110萬元收入并處罰金220萬元的罰款,并對兩名注冊會計師分別罰款5萬。
(大華會計事務(wù)所行政處罰截圖)
當(dāng)然,大華因涉及獐子島、長園集團、東方金鈺財務(wù)造假案被開出三張罰單,只是其累計被處罰或被監(jiān)管的90條信息中的3條,其余這里就不詳細展示了,大家有興趣可以自行去各地證監(jiān)局網(wǎng)站查閱。
僅這三張罰單,再加上涉金通靈造假的罰單,大華就已經(jīng)被罰了近6000萬,對于其一年30多億的收入來說,這個規(guī)模好像也不會對其造成多大影響,但要算歷史累計可能已經(jīng)被罰了好幾億了吧。
近幾日,已經(jīng)有十多家A股上市公司宣布取消與大華的審計合作,“A股造假幫兇”大華的好日子要終結(jié)了!
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